房地产开发企业内部会计控制的相关问题探讨：博鱼(boyu·中国)官方网站

概要：内部掌控是取决于现代企业管理的最重要标志，通过实践中得出结论的结论是：得控则强劲、失控则很弱、无控则内乱。总结近几年来再次发生的财务舞弊事件，为我国现阶段的会计工作响起了警钟，无论如何都要坚决“两手抓”：一手捉结果，即财务会计报告；另一手捉过程，即生产财务信息的内部会计掌控。新的《会计法》二十七条规定“各单位应该创建、完善本单位内部会计监督制度”。房地产开发业在我国是一个新兴产业，经过十几年的发展，房地产开发至此沦为我国国民经济发展的支柱产业，为我国城市建设和经济发展充分发挥了理应的起到。

为了企业需要身体健康发展，房地产开发企业必需创建内部会计掌控来提升经营效率。　　1 强化企业内部会计掌控的必要性 　　企业内部会计掌控是所指与维护企业财产物资的安全性、会计信息的真实性以及财务活动的合法性有关的控制系统。

它的目标是保证企业经营活动的效率性和效果性，资产的安全性，经济信息和财务报告的可靠性。其主要起到：一是有助企业领导构建经管方针和目标；二是维护企业各项资产的安全性和原始，避免资产萎缩；三是确保企业业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。此外，它还能确保企业内部财务活动的合法性。会计学内控最显然的目的在于规范会计学不道德，确保会计信息的现实原始。

单位财务会计工作是一项综合性的工作，渗透到单位经营管理的各个方面。而会计学资料尤其是原始凭证是由单位各个部门的人员经手的，牵涉到单位经营管理的各个方面，在会计学事项办理过程中，有可能因申请不仅有、凭证严重不足、各个环节掌控严加而造成会计学资料杂讯，或者个人营私舞弊，最后给单位导致损失。

所以，建立健全相互抵挡的会计学内控制度，必须统一领导，统一部署，各个部门联合协作，各个员工积极参与、有效地继续执行，才能确实充分发挥会计学内控的实际起到，为确保会计信息现实原始夯实基础。毕业论文网 http://www.lw54.com 　　2 企业内部会计掌控失控不存在的问题 　　企业内部会计掌控失控的原因有很多，不仅房地产企业，其他有所不同类型有所不同行业也都不存在企业内部会计掌控失控的现象。

在此我只佩几点最主要的。　　2.1 岗位责任模糊不清 　　对岗位职责的设置不应秉持互相抵挡的原则，对不相容的职务实施分离出来，使有所不同岗位之间构成一种互相监督、互相抵挡的关系，这是内部掌控制度的原则。但是目前许多单位内部中下层机构之间，有所不同岗位之间以及有所不同人员之间无法构成有效地的抵挡，有的单位不存在着不相容职务担任的现象，岗位责任制形同虚设；有的单位管理人员“事必躬亲”，特地筹备自己的牵涉到资金缴纳的经济业务事项等。

　　2.2 缺少内部人员的监督检查力度 　　当前，有的单位在内部掌控制度上只是特别强调对审核程序的监督，而不论内部人员做到得对不该，只要有内部人员签署，就算内部掌控监督做到了。现行的财务“一支笔”掌控的监督方式，虽然一方面解决问题了费用掌控的责任归属于问题，但有些会计人员退出职责，领导签署就从命，我不负责管理，导致会计学内部监督有名无实。　　2.3 缺少内部审核 　　从单位管理角度来讲，内部审核是对内部会计掌控的掌控。

然而内审监督在某些单位由于受到利益关系和人际关系的制约，很难客观、现实、公正地积极开展工作。毕业论文网 http://www.lw54.com 　　3 采行大力措施推展会计学内控水平的整体提升 　　针对企业内部不存在的内控失控现象，我的观点指出：房地产企业要建立健全会计学内控制度，不应统一思想，提升管理水平，大力采取措施，推展会计学内控水平的整体提升。　　3.1 单位领导充份推崇，的组织措施做到，高管人员以身作则，实施全员参予 　　会计学内控是一项系统的综合工程，是单位管理的最重要组成部分，不仅必须单位各管理部门之间的协同协作，更加必须的组织上的强有力的领导，单位负责人要亲自出马，对实行的全过程实施的组织上的统一领导策划、政策上统一制定、实行上统一安排、实行效果统一检查、统一奖惩，逆少数部门的不道德为单位管理部门的完全一致不道德，逆临时不道德为持之以恒的长年不道德，逆管理者不道德为全员参与不道德，尤其是单位高管人员更加要带头继续执行制度，让内部会计掌控约束单位内部牵涉到会计学事项的所有人员，使任何个人都不得享有打破内部会计掌控的权力，单位高管人员既不“向下越权”，又不“向上越权”，更加不打破职责介入事务，才能明确责任，规范运营，使会计学内控制度建立健全并持之以恒地有效地实行。　　3.2 提升内部会计掌控制度建设的意识，改为“习惯”为制度，逆“经验”为程序 　　提升内部会计掌控制度建设的意识，竖立风险观念，将一些习惯作法逐步加以概括总结，构成书面制度，将一些好的“经验”作法整理成办事流程，规范办事程序，构成相互抵挡的内控制度，同时推崇办理会计学事务人员的业务素质及职业道德，杜绝经济业务过程的差错及舞弊不道德。

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有条件的单位皆不应创建内部审核机制，确保内部会计掌控制度的成功、有效地运营。　　4 制订科学完备的内部会计掌控规范 　　房地产企业要制订科学完备的内部会计掌控规范，以确保企业需要身体健康的发展。

　　4.1 建构系统性的内部会计掌控内容 　　在制订内部会计掌控规范时，我们必需充分考虑的问题是，由于内部会计掌控工作所牵涉到的内容十分普遍，因此，内部会计掌控规范就应该是一个体系。从结构上看，它可以分成两个层次：第一层次是内部会计掌控基本规范。

它主要是就牵涉到内部会计掌控的目标、原则、内容、方法、检查、督导和实行等问题不予规范。第二层次是内部会计掌控明确规范。它主要是对单位内部的各种明确会计工作展开规范。

从内容上看，它可以从五个有所不同的角度来展开规范设计：第一，是明确经济业务的内部会计掌控规范，如工程项目、订购与缴付、销售与收款、对外投资、筹资、借贷、成本费用的再次发生与缴纳等；第二，是明确会计学要素项目变动的内部会计掌控规范，如货币资金、实物资产、证券资产、无形资产等；第三，是明确会计学业务处置岗位的内部会计掌控规范，如掌管、记账、报表、交给、经销、订购、收款等；第四，是明确会计学管理岗位和管理环节的内部会计掌控规范，如许可、继续执行、质检、竣工验收、审查、缴付等；第五，是会计学业务处置手段的内部会计掌控规范，如手工会计学处置系统和电子数据处理会计学系统等。通过制订有所不同的内部会计掌控规范，构成一个比较完备的体系，才能对规范单位内部的会计学掌控工作起着最重要的促进作用。

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